CATEGORIZACIÓN – IMPORTES A PAGAR Y MÁXIMOS DE FACTURACIÓN

Se establecen las siguientes categorías de contribuyentes de acuerdo con los ingresos brutos anuales, energía eléctrica consumida, las magnitudes físicas y el monto de los alquileres devengados anualmente, que se fijan a continuación:

Locaciones y/o prestaciones de servicios (desde el 01/01/2017 Ley 27346 Titulo II)

Categoría

Ingresos brutos

(Hasta)

Magnitudes físicasParam. AlquileresCuota mensual

Aporte

Auton.

Obra social

Total
$

Sup. Afectada

(Hasta)

Consumo energía

(Hasta)

$

(Hasta)

$$$
A84.00030 m23.300 kw31.50068719787
B126.00045 m25.000 kw31.500131749880
C168.00060 m26.700 kw63.0002247821006
D252.00085 m210.000 kw63.000368813.301186.30
E336.000110 m213.000 kw78.500700858.231558.23
F420.000150 m216.500 kw78.750963902.151865.15
G504.000200 m220.000 kw94.5001225950.462175.46
H700.000200 m220.000 kw126.00028001003.603803.60

Resto de actividades aplicables desde el 01/01/2017 Ley 27346 Titulo II

Categoría

Ingresos brutos

(Hasta)

Magnitudes físicas

Precio

unitario

Param. Alquileres

Cant.

min.

de

emp.

Cuota mensual

Aporte

Auton.

Obra social

Total

Sup. Afectada

(Hasta)

Consumo energia

(Hasta)

$

$

(Hasta)

$$$
A84.00030 m23.300 kw2.50031.50068719787
B126.00045 m25.000 kw2.50031.500131749880
C168.00060 m26.700 kw2.50063.000207782989
D252.00085 m210.000 kw2.50063.000340818.301158.30
E336.000110 m213.000 kw2.50078.500543858.231401.23
F420.000150 m216.500 kw2.50078.750709902.151611.15
G504.000200 m220.000 kw2.50094.500884950.461834.46
H700.000200 m220.000 kw2.500126.0002.1701003.603173.60
I822.500200 m220.000 kw2.500126.00013.50010624562.00
J945.000200 m220.000 kw2.500126.00024.1131126.305239.30
K1.050.000200 m220.000 kw2.500126.00034.7251197.035922.03
 

Locaciones y/o prestaciones de servicios (desde el 01/06/2016 y hasta el 31/12/2016 RG AFIP 3845)

Categoría

Ingresos brutos

(Hasta)

Magnitudes físicasParam. AlquileresCuota mensual

Aporte

Auton.

Obra social

Total
$

Sup. Afectada

(Hasta)

Consumo energía

(Hasta)

$

(Hasta)

$$$
B48.00030 m23.300 kw18.00039576615
C72.00045 m25.000 kw18.00075576651
D96.00060 m26.700 kw36.000128576704
E144.00085 m210.000 kw36.000210576786
F192.000110 m213.000 kw45.000400576976
G240.000150 m216.500 kw45.0005505761.126
H288.000200 m220.000 kw54.0007005761.276
I400.000200 m220.000 kw72.00016005762.176

En la medida en que no se superen los parámetros máximos de superficie afectada a la actividad y de energía eléctrica consumida anual, así como de los alquileres devengados dispuestos para la Categoría I, los contribuyentes con ingresos brutos de hasta $ 600.000 anuales podrán permanecer adheridos al presente régimen, siempre que dichos ingresos provengan exclusivamente de venta de bienes muebles. En tal situación se encuadrarán en la categoría que les corresponda -conforme se indica en el siguiente cuadro- de acuerdo con la cantidad mínima de trabajadores en relación de dependencia que posean y siempre que los ingresos brutos no superen los montos que, para cada caso, se establecen:

Resto de actividades (desde el 01/06/2016 y hasta el 31/12/216 RG AFIP 3845)

Categoría

Ingresos brutos

(Hasta)

Magnitudes físicas

Precio

unitario

Param. Alquileres

Cant.

min.

de

emp.

Cuota mensual

Aporte

Auton.

Obra social

Total

Sup. Afectada

(Hasta)

Consumo energia

(Hasta)

$

$

(Hasta)

$$$
B48.00030 m23.300 kw2.50018.00039576615
C72.00045 m25.000 kw2.50018.00075576651
D96.00060 m26.700 kw2.50036.000118576694
E144.00085 m210.000 kw2.50036.000194576770
F192.000110 m213.000 kw2.50045.000310576886
G240.000150 m216.500 kw2.50045.000405576981
H288.000200 m220.000 kw2.50054.0005055761081
I400.000200 m220.000 kw2.50072.0001.2405761.816
J470.000200 m220.000 kw2.50072.00012.0005762.576
K540.000200 m220.000 kw2.50072.00022.3505762.926
L600.000200 m220.000 kw2.50072.00032.7005763.276

Locaciones y/o prestaciones de servicios (desde el 01/07/2015 y hasta el 31/05/2016 RG AFIP 3775)

Categoría

Ingresos brutos

(Hasta)

Magnitudes físicasParam. AlquileresCuota mensual

Aporte

Auton.

Obra social

Total
$

Sup. Afectada

(Hasta)

Consumo energia

(Hasta)

$

(Hasta)

$$$
B48.00030 m23.300 kw18.00039480519
C72.00045 m25.000 kw18.00075480555
D96.00060 m26.700 kw36.000128480608
E144.00085 m210.000 kw36.000210480690
F192.000110 m213.000 kw45.000400480880
G240.000150 m216.500 kw45.0005504801.030
H288.000200 m220.000 kw54.0007004801.180
I400.000200 m220.000 kw72.00016004802.080

En la medida en que no se superen los parámetros máximos de superficie afectada a la actividad y de energía eléctrica consumida anual, así como de los alquileres devengados dispuestos para la Categoría I, los contribuyentes con ingresos brutos de hasta $ 600.000 anuales podrán permanecer adheridos al presente régimen, siempre que dichos ingresos provengan exclusivamente de venta de bienes muebles. En tal situación se encuadrarán en la categoría que les corresponda -conforme se indica en el siguiente cuadro- de acuerdo con la cantidad mínima de trabajadores en relación de dependencia que posean y siempre que los ingresos brutos no superen los montos que, para cada caso, se establecen:

Resto de actividades (desde el 01/07/2015 y hasta el 31/05/2016 RG AFIP 3775)

Categoría

Ingresos brutos

(Hasta)

Magnitudes físicas

Precio

unitario

Param. Alquileres

Cant.

min.

de

emp.

Cuota mensual

Aporte

Auton.

Obra social

Total

Sup. Afectada

(Hasta)

Consumo energia

(Hasta)

$

$

(Hasta)

$$$
B48.00030 m23.300 kw2.50018.00039480519
C72.00045 m25.000 kw2.50018.00075480555
D96.00060 m26.700 kw2.50036.000118480598
E144.00085 m210.000 kw2.50036.000194480674
F192.000110 m213.000 kw2.50045.000310480790
G240.000150 m216.500 kw2.50045.000405480885
H288.000200 m220.000 kw2.50054.000505480985
I400.000200 m220.000 kw2.50072.0001.2404801.720
J470.000200 m220.000 kw2.50072.00012.0004802.480
K540.000200 m220.000 kw2.50072.00022.3504802.830
L600.000200 m220.000 kw2.50072.00032.7004803.180

A la fiscalización de cada cuatrimestre calendario, el pequeño contribuyente deberá calcular los ingresos brutos acumulados, la energía eléctrica consumida y los alquileres devengados en los 12 meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento. Cuando dichos parámetros superen o sean inferiores a los límites de su categoría, quedará encuadrado en la categoría que le corresponda a partir del segundo mes inmediato siguiente del último mes del cuatrimestre respectivo. Se considerará al responsable correctamente categorizado, cuando se encuadre en la categoría que corresponda al mayor valor de sus parámetros -ingresos brutos, magnitudes físicas o alquileres devengados- para lo cual deberá inscribirse en la categoría en la que no supere el valor de ninguno de los parámetros dispuestos para ella.

CATEGORIZACIÓN – IMPORTES A PAGAR Y MÁXIMOS DE FACTURACIÓN

Objetivo

A la finalización de cada cuatrimestre calendario, el pequeño contribuyente deberá calcular los ingresos acumulados y la energía eléctrica consumida en los doce (12) meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento. Cuando dichos parámetros superen o sean inferiores a los límites de su categoría actual deberá recategorizarse en la categoría que le corresponda.

Determinación de la Categoría

Los ingresos brutos y la energía eléctrica consumida, correspondientes a los últimos DOCE (12) meses a la finalización de cada cuatrimestre calendario, determinarán juntamente con la superficie afectada a la actividad a esa fecha, la categoría en la cual el responsable debe encuadrarse conforme a la actividad desarrollada.

Sujetos no Obligados a Categorizarse

No están obligados a cumplir con la Recategorización en Monotributo:
a) Los responsables que deban permanecer en la misma categoría del Régimen Simplificado (RS).
b) Los responsables que desde el mes de inicio de actividad, inclusive, hasta la fecha de recategorización no haya transcurrido un cuatrimestre calendario completo. Debiendo en este caso seguir el procedimiento dispuesto para el caso de inicio de actividad.

Plazos para la Categorización

La recategorización y los pagos que la misma determine en el Régimen Simplificado

CuatrimestreFecha VencimientoPagos DesdePagos Hasta
Enero/Abril20 de Mayo JunioSeptiembre
Mayo/Agosto20 de SeptiembreOctubreEnero
Septiembre/Diciembre20 de EneroFebreroMayo

RECATEGORIZACIÓN CUATRIMESTRAL (CUADRO RESUMEN)

ContribuyenteForm.Observaciones
Personas físicas y sucesiones indivisasF. 184 Nuevo ModeloSe formalizará mediante transferencia electrónica de datos a través de la página web de la AFIP (http://www.afip.gov.ar), ingresando en la opción “Monotributo”, para lo cual el sujeto deberá contar con la “Clave Fiscal”
Sociedades de hecho y demás sociedadesF. 184 Nuevo Modelo